Divis ión de Contratación Administrativa
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16085
04 de noviembre, 2015
DCA-2816
Señor
Guido Marín Quirós
Jefe
Unidad de Proveeduría Institucional
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE RIESGOS
Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS
Estimado señor:
Asunto: Se devuelve sin refrendo, por no requerirlo, el documento derivado de la
Licitación Pública No. 2015LN-000001-20013 promovida por esa Comisión para
la “Captura de datos y post proceso de la información en la zona costera de la
Vertiente Caribe y Pacífica”, adjudicada a favor de Consultopo S.A. por el monto
de $285.000,00 (doscientos ochenta y cinco mil dólares).
Nos referimos a su oficio No. PI-OF-2070-2015 recibido en esta Contraloría General el
pasado 28 de octubre 2015, mediante el cual remite para trámite de refrendo el documento
indicado en el asunto.
I. Antecedentes
De la documentación que consta en el expediente administrativo aportado, destaca lo
siguiente:
1. Que la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias
(CNE) promovió la Licitación Pública No. 2015LN-000001-20013 para la “Captura de
datos y post proceso de la información en la zona costera de la Vertiente Caribe y
Pacífica.” (ver publicación La Gaceta No. 112 del jueves 11 de junio 2015 visible a
folio 18 del expediente administrativo).
2. Que la empresa Consultopo Ingeniería S.A. presentó oferta económica por un monto
de $285.000 (doscientos ochenta y cinco mil dólares) (ver folio 62 del expediente
administrativo).
Divis ión de Contratación Administrativa
2
3. Que mediante acuerdo No. 208-09-2015 de la Junta Directiva de la CNC, se adjudicó
la licitación de referencia por un monto de $285.000 a la empresa Consultopo S.A.
(ver folios 214 y 213 del expediente administrativo); adjudicación que fue publicada
en La Gaceta No. 187 del 25 de setiembre 2015 (ver folio 211 del e ...
Fecha publicación: 11/11/2015
Fecha emisión: 04/11/2015
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: DIVISION DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
Tipo documental: CONTRATOS Y/O ADDENDA
Proceso: REFRENDO DE CONTRATOS
Año: 2015
INFORME Nro. DFOE-AE-IF-09-2015
10 de agosto, 2015
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA
INFORME DE LA AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN LA COMISIÓN
NACIONAL DE PREVENCIÓN DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS
2015
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1 INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 2
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 2
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................. 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 2
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................................... 2
2 RESULTADOS ................................................................................................................... 3
INCONSISTENCIAS EN REGISTROS CONTABLES DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ..................................... 3
Diferencias entre el auxiliar y el saldo contable de Propiedad, planta y equipo ..................... 3
Registros que no corresponden a obras en proceso ................................................................ 4
Tratamiento contable incorrecto en la cuenta Construcciones, adiciones y mejoras ............. 6
Debilidades de registro identificadas en la verificación física de activos ................................. 7
Valor de edificios desactualizado y registro incorrecto de su depreciación acumulada .......... 8
DEBILIDADES ...
Fecha publicación: 14/08/2015
Fecha emisión: 10/08/2015
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2015
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro.11341
10 de agosto, 2015
DFOE-AE-0391
Doctor
Iván Brenes Reyes
Presidente Junta Directiva
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE RIESGOS Y
ATENCIÓN DE EMERGENCIAS (CNE)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-AE-IF-09-2015, de la auditoría financiera
realizada en la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención
de Emergencias
Me permito remitirle el Informe nro. DFOE-AE-IF-09-2015, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría financiera realizada en la Comisión Nacionales de Prevención de Riesgos y
Atención de Emergencias. Lo anterior, con el propósito de que el informe de referencia
sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la Junta Directiva de esa
Comisión, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de
recepción de éste.
La información que se solicita en este informe, para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de esta Contraloría General, por medio de la persona que
haya sido nombrada como enlace oficial entre la Administración de la CNE y la citada Área,
según se le solicitó mediante el oficio nro. DFOE-AE-0390(11340)2015.
Se le recuerda que la disposición contenida en el párrafo 4.3 del informe de cita, es
de acatamiento obligatorio y deberá ser cumplida dentro del plazo conferido para ello. En
caso de no cumplir con la referida disposición en forma injustificada, una vez agotado el
plazo otorgado para ello, el Órgano Contralor podrá iniciar una investigación para
determinar eventuales responsabilidades administrativas, civiles o penales que
correspondan de conformidad con el ordenamiento jurídico, y así valo ...
Fecha publicación: 14/08/2015
Fecha emisión: 10/08/2015
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2015
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro.11347
11 de agosto, 2015
DFOE-AE-0392
Licenciado
Alejandro Mora Mora
Director de Gestión Administrativa
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe nro. DFOE-AE-IF-09-2015, de la auditoría financiera
realizada en la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de
Emergencias
Me permito remitirle copia del informe nro. DFOE-AE-IF-09-2015, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría financiera realizada en la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de
Emergencias.
La información que se solicita en este informe, para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de
Disposiciones de esta Contraloría General, por medio de la persona que haya sido nombrada como
enlace oficial entre la Administración de la CNE y la citada Área, según se le solicitó al Presidente
de dicha Comisión, mediante el oficio nro. DFOE-AE-0390(11340)2015.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en los párrafos del 4.5 al 4.9 del informe de
cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos (y/o términos)
conferidos para ello. En caso de no cumplir con las referidas disposiciones en forma injustificada,
una vez agotado el plazo otorgado para ello, el Órgano Contralor podrá iniciar una investigación
para determinar eventuales responsabilidades administrativas, civiles o penales que correspondan
de conformidad con el ordenamiento jurídico, y así valorar la eventual aplicación de sanciones
previa garantía del debido proceso..
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de l ...
Fecha publicación: 14/08/2015
Fecha emisión: 10/08/2015
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2015
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro.11340
11 de agosto, 2015
DFOE-AE-0390
Doctor
Iván Brenes Reyes
Presidente
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE RIESGOS Y
ATENCIÓN DE EMERGENCIAS (CNE)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe nro. DFOE-AE-IF-09-2015, sobre la auditoría financiera en
la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias.
Me permito remitirle copia del informe nro. DFOE-AE-IF-09-2015, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de una
auditoría financiera efectuada en la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de
Emergencias.
La información que se solicita en este informe, para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de
Disposiciones de esta Contraloría General. Además, se requiere que esa Administración designe y
comunique el nombre, número de teléfono y correo electrónico del funcionario que fungirá como
el contacto oficial con esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles. Corresponde a este
funcionario brindar la información que se le requiera para dar seguimiento a cada una de las
disposiciones del informe, y facilitar la comunicación con el destinatario de la disposición, este
último responsable de implementar e informar acerca de las acciones de cumplimiento.
Se le recuerda que la disposición contenida en el párrafo 4.4 del informe de cita, es de
acatamiento obligatorio y deberá ser cumplida dentro del plazo conferido para ello. En caso de no
cumplir con la referida disposición en forma injustificada, una vez agotado el plazo otorgado para
ello, el Órgano Contralor podrá iniciar una investigación para determinar eventuales
responsabilidades administrativas, civiles o penale ...
Fecha publicación: 14/08/2015
Fecha emisión: 10/08/2015
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2015
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
INFORME NRO. DFOE-AE-10-2015
INFORME DE OPINIÓN FINANCIERA DE LAS CUENTAS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
INGRESOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN
DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Introducción
1.1 La Contraloría General auditó las cuentas de Propiedad, planta y equipo e Ingresos de
los estados financieros de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención
de Emergencias (CNE), por el periodo que terminó el 31 de diciembre de 2014.
1.2 La información contable fue preparada por la Administración de la CNE, utilizando los
Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, debido a que la
fecha de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector
Público (NICSP) en esa entidad está prevista para el mes de enero de 2016.
Responsabilidad de la Administración en relación con los Estados Financieros
1.2 La Administración de la CNE es responsable de la preparación y presentación fiel de la
información financiera relacionada con las cuentas auditadas, con apego al
ordenamiento jurídico y normativa técnica aplicable a dicha entidad. También, es
responsable del diseño, implementación y establecimiento del sistema de control
interno pertinente para proporcionar una seguridad razonable de que la referida
información se encuentre libre de representaciones erróneas significativas por fraude
o error.
Responsabilidad de la Contraloría General de la República
1.3 La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en expresar una
opinión sobre la razonabilidad de los saldos de las cuentas Propiedad, planta y equipo
e Ingresos, contenidas en los estados financieros de la Comisión Nacional de
Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias, por el período que terminó el 31
de diciembre de 2014. ...
Fecha publicación: 14/08/2015
Fecha emisión: 10/08/2015
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2015
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro.11337
10 de agosto, 2015
DFOE-AE-0389
Doctor
Iván Brenes Reyes
Presidente
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE RIESGOS Y
ATENCIÓN DE EMERGENCIAS (CNE)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-AE-IF-10-2015 acerca de la opinión
financiera de las cuentas de Propiedad, planta y equipo e Ingresos de la
Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe de Auditoría
Independiente Nro. DFOE-AE-IF-10-2015, acerca de la opinión financiera de las cuentas de
Propiedad, planta y equipo e Ingresos de los estados financieros de la Comisión Nacional
de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias al 31 de diciembre de 2014, y por el
periodo que termina en esa fecha, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE).
Atentamente,
Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA
Gerente de Área
LMG/DCS/AMC/mcmd
Adjunto: Lo indicado
ce Lic. Alejandro Mora Mora, Director Gestión Administrativa
Lic. Gerardo Abarca Ortega, Auditor Interno CNE
Copiador (G# 2015000377-1)
] ...
Fecha publicación: 13/08/2015
Fecha emisión: 10/08/2015
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2015
INFORME NRO. DFOE-AE-IF-06-2015
17 DE JULIO, 2015
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA
INFORME ACERCA DEL PROCEDIMIENTO DE ASESORÍA A LOS ENTES Y ÓRGANOS
PÚBLICOS EN LA PREVENCIÓN DE SITUACIONES DE EMERGENCIA POR LA
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE
EMERGENCIAS
2015
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................. 1
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................................................. 2
GENERALIDADES ACERCA DEL TEMA A FISCALIZAR ...................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS ................................................................... 3
2. RESULTADOS ......................................................................................................... 3
ALCANCE LIMITADO Y DÉBIL DIVULGACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE ASESORÍA ................................. 3
AUSENCIA DE CRITERIOS PARA DEFINIR ENFOQUE Y DESARROLLO DE LA ASESORÍA............................. 5
FALTA VINCULACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE ASESORÍA CON LOS INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN
ESTRATÉGICA Y OPERATIVA INSTITUCIONAL ............................................................................ ...
Fecha publicación: 22/07/2015
Fecha emisión: 16/07/2015
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2015
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio nro.10148
17 de julio, 2015
DFOE-AE-0346
Doctor
Iván Brenes Reyes
Presidente Junta Directiva
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE RIESGOS Y
ATENCIÓN DE EMERGENCIAS (CNE)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-AE-IF-06-2015, auditoría especial acerca del
procedimiento de asesoría a los entes y órganos públicos en la prevención de
situaciones de emergencia por parte de la Comisión Nacional de Prevención de
Riesgos y Atención de Emergencias
Le remito el Informe nro. DFOE-AE-IF-06-2015, preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de
carácter especial acerca del procedimiento de asesoría a los entes y órganos públicos en la
prevención de situaciones de emergencia, por parte de la Comisión Nacional de Prevención de
Riesgos y Atención de Emergencias (CNE).
Lo anterior, con el propósito de que el informe de referencia sea puesto por usted en
conocimiento de los miembros de la Junta Directiva de esa Comisión, en la sesión de dicho
órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de éste, y se dé cumplimiento a la
disposición que se gira a esa Junta Directiva en el párrafo 4.3 de este informe. Además, de que
en su calidad de Presidente de la CNE se cumplan las disposiciones emitidas por la Contraloría
General en los párrafos 4.4, 4.5 y 4.6 del informe.
La información solicitada en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del
Órgano Contralor, en los plazos fijados. Además, se requiere que esa Administración designe y
comunique el nombre, número de teléfono y correo electrónico del funcionario que fungirá
como el contacto oficial con esa Área, en un plazo no mayor de cinco ...
Fecha publicación: 20/07/2015
Fecha emisión: 16/07/2015
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2015
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
DFOE-AE-0299-2015
LICENCIADA
MARIANA CAMPOS RAMÍREZ, FISCALIZADORA
HACE CONSTAR:
Que en el expediente electrónico de aprobación del presupuesto inicial del año 2015 de la
Comisión Nacional de Prevención de riesgos y Atención de Emergencias nro. CGR-AP-
2014007344 incluido en el Sistema de Gestión Documental Electrónica (SIGED), que
consta de 22 folios, fue omitida la herramienta H-AP-1-20 “Control de Calidad del estudio
de aprobación del DPSA”. En consecuencia, se adjunta a este mismo expediente el
archivo con el propósito de cumplir con los principios de libre acceso a la información
pública, transparencia y publicidad. Se extiende a la presente a las diez horas del cinco de
junio de dos mil quince.
MCR
G: 2014002808-1
2015-06-18T07:42:17-0600
MARIANA CAMPOS RAMIREZ (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 21/06/2015
Fecha emisión: 18/06/2015
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OTROS OFICIOS RELACIONADOS CON PRESUPUESTOS INICIALES
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
Año: 2015